个人类型的业务如何取得成本票且综合税率较低？

**个独核定征收** 发表于 2021-5-21 12:00:06 · **个独核定征收** 发表于 2021-5-21 12:00:06

企业经营中涉及到的所得税纳税情况：

1、企业所得税：小微企业5%和10%的优惠税率，基础税率是25%；

2、股东分红个人所得税固定税率20%；

3、个人所得税工资薪金形式的七级超额累进税率，劳务报酬20%；

4、个人所得税经营所得形式的五级超额累进税率。

在计算所得税时非常重要的就是公司的成本票，无票支出，缺乏成本票的情况直接就会造成企业利润虚高，企业所得税高的情况，比如上游客户是零散商户或者个人提供的服务，需要支付服务款，但是大部分没有成本票回来。一是企业承担没有票造成的企业所得税虚高，二是按照劳务报酬为个人代扣代缴个人所得税，但是个人承担的个人所得税就比较高了，而且会影响平常工资薪金的个人所得税，因为两者需要在年度终了时汇算清缴！

那么一般个人类型的业务合理取得成本票的方式有哪些呢？且个人承担的综合税率较低。

首先是自然人个人税局代开，只要能承受劳务报酬的税率，可直接在其本地主管税局申请代开，然后由支付方代扣代缴，超过4000元，减按80%计入应纳税所得额，对照20%的税率计算个人所得税，而且是需要和工资薪金汇算清缴的，综合税率较高。

第二种自然人代开的方式：在一些地方税收优惠政策地，可以按照个人经营所得税核定征收的方式申请代开，并缴纳个人所得税，核定个人所得税的税率为0.5%，增值税依照小规模纳税人的征收率，为1%，附加税0.06%左右，也就是说核定征收方式的代开综合税率在2%左右即可完税，且核定征收的经营所得，不需要汇算清缴，一笔一完税。

自然人个人代开基本只能开普票，属于个人类型的成本票。

个人类型的业务达到一定规模时还可以注册成小规模纳税人的企业，个人独资企业，然后也是在地方园区申请核定征收，经营开票，降低综合税负。

个人独资企业虽是小规模纳税人，但是可以开专票，能享受小规模纳税人增值税的减免政策，且依法不缴纳企业所得税，也是缴纳个人的经营所得税，核定征收不看进项成本费用，直接核定开票额的10%作为利润，然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算，销售额500万内的情况，不管成本费用多少，算下来个人所得税的综合税率在0.5%-2.19%之间。

增值税的征收率为1%，附加税为0.06%，以及个人所得税的税率0.5%-2.19%，因此个人独资企业综合税率在3%左右即可完税，个人经营的模式方便快捷，公转私利润分配时也没有股东的分红个税。

目前个人独资企业更符合核定征收条件，核定征收情况下无需提供费用成本等支出凭证，对于无法提供支出凭证的个人或者利润较高的企业来说，这是一个很大力度的优惠政策。设立简单，方便，在税收优惠地注册，异地经营，全程托管；节税、省钱、省力、省心。

需要核定征收的可以关注公众号《税筹及时雨》了解更多详情！

个人类型的业务如何取得成本票且综合税率较低？

浏览过的版块