注册个人独资企业如何纳税？申请核定征收税率如何？

**个独核定征收** 发表于 2021-3-16 15:41:09 · **个独核定征收** 发表于 2021-3-16 15:41:09

首先要明确，个人独资企业虽然称为“企业”，但根据（财税【2000】91号）文件规定，个人独资企业从2001年1月1日起，投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，缴纳生产经营所得税，也就是投资者的个人所得税，其不再适用企业所得税法，按上述申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

“企业”是一个大范围名称，基本上所有的我们常见的经济组织都可以称作企业，企业包含了公司，很好区别，看见企业名称结尾的是公司那就是公司，是拥有法人资格的企业。如果是以服务中心、工作室、服务部等结尾的就是属于企业，是没有法人资格的，所以这些都不需要缴纳企业所得税。

个人独资企业适用的税率：

实行查账征收办法的，根据收入总额，成本费用等计算出应纳税所得额，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率；

如某个人独资企业销售额总额为100万元，各项成本扣除等费用为80万元，那么其应纳税所得额则为20万元，对应的五级超额累进税率为20%，速算扣除数为1.05万，其个人所得税就为2.95万。

实行核定征收办法的，按照应税所得率计算应纳税所得额，依旧是比照上述五级超额累进税率计算。

如现在在一些地区申请核定征收，直接按照10%的应税所得率核定征收，这样就不看其进项成本费用了，直接核定收入总额的10%为应纳税所得额，如100万的销售额，那么应税所得额则为10万，对应的五级超额累进税率还是20%，速算扣除为1.05万，其个人所得税就为0.95万。

核定征收比查账征收更加的方便，因为不需要提供成本费用票来抵减所得税，核定征收计算下来的综合税率也更低，所以现在在很多地方的经济园区实行总部经济税收优惠政策，可以去当地注册个人独资企业按照核定征收申报纳税，不要求实地办公，方便快捷，还可以解决公司一些其他成本费用的问题，降低企业所得税。

而常见的个人独资企业基本为小规模纳税人，每年的销售额限定在500万以内，如果500万的销售额不够，那么就要考虑注册一般纳税人的有限公司了。

个人独资企业实行的是季度申报，每年四个申报期，每年的1月、4月、7月、10月进行纳税申报，开的普票增值税、附加税和个人经营所得税一起申报缴纳，开专票增值税即开即扣。

投资者在预缴个人所得税时，报送《生产、经营所得个人所得税申报表（A表）》。

年度终了后30日内，报送经营所得时，报送《生产、经营所得个人所得税申报表（B表）》。

需要更多税收优惠政策可以关注公众号“税筹及时雨”。