如何解决企业年底增值税税负以及企业所得税压力？

小羊说税 · 发表于 2020-11-13 17:47:10

对于2020年这个特殊的情况，至此年底，也有很多收益不错的企业，国家也是根据情况给出了一系列的优惠政策，比如小规模纳税人增值税由3%降低至1%，国家是为了扶持某些特定地区、行业、企业的发展，那么国家给的具体税收优惠政策是怎样的呢？

总部经济招商：也称“税收洼地”。不用企业实体入驻办公，只需要在注册地区缴纳税款就能享受到地给出的优惠政策，这些地区普遍经济发展不均衡，GDP落后，为了增加税收，带动经济，所以给出优惠政策吸引企业入驻。

那么总部经济招商的具体优惠政策如何呢？

1.注册个人独资企业申请核定征收

在税收洼地注册个人独资企业申请核定征收，这种方式是企业解决成本进项问题常用的方式，通常是因为行业特殊，有真实业务但是很难取得进项，导致企业账目利润虚高，需要缴纳25%的企业所得税，分红时需要缴纳20%的分红分税。

这种情况下，通过业务的形式，在个人独资企业按照核定征收的方式缴纳个人经营所得税，核定后个税税率0.5%-2.19%。小规模纳税人年开票金额控制在500万，个税税率随开票金额的提升而上升。再加上增值税1%，附加税0.06%，综合税率在3%左右（明年恢复5%左右）。

2、注册有限公司

在税收洼地注册新公司或者分公司，纳税后享受增值税和企业所得税的扶持，扶持企业地方财政留存部分的30%-70%。一年算下来也能节约个几十上百万。主要针对的是企业增值税税负重。

3.自然人委托代征模式

公司和个人发生真实业务来往，个人无法提供票据，不愿意成立个人独资企业。也不愿意按照20%劳务报酬去税务局代开，那么这种情况，可以让个人在税收洼地的税务局代开，当地会把这个人看做是个体工商户的形式纳税，缴纳个人经营所得税并享受核定征收。个税核定0.5%，增值税1%，附加税0.06%，所以综合税率仅1.56%，1-3天出票，并附有完税证明。代开的发票企业可以用来做成本。

有三种方式供选择，接近年底尾声，大部分企业都会缺少成本，这种情况可以选择个人独资企业和自然人代征模式，个人独资企业是企业类型的发票并且可以开专票，自然人代征是个人性质的普票。但个人独资企业办理周期较长，一个月左右的时间；自然人代征只需要1-3天就能解决，方便快捷。

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