设计咨询服务行业个人独资企业，增值税1%延续到2020年年底

**TEL15683792735** 发表于 2020-5-8 13:38:40 · **TEL15683792735** 发表于 2020-5-8 13:38:40

都知道设计咨询类公司成本主要集中在房租、水电费，员工工资上。有时候一个业务收入几十万，而工资和水电成本杯水车薪，一年几个业务下来，积累起的利润与成本完全不对等，企业所得税税负高的可怕。净利润的25%，100万就是25万的企业所得税。

对于设计咨询类公司如何取得成本票，降低税负呢？

一：业务转移模式：在涵税税小编所在园区设立一家设计咨询类的个人独资企业，将原公司的部分业务或全部业务转入该独资企业，然后个独企业直接根据开票额核定征收个人所得税，不看成本票数额。

二、工资代发模式：可让高薪员工（股东、自由职业者、主播）在税收园区设立个人独资企业，与原公司发生业务合作，将工资以合作款的形式发放。既能解决公司的成本票问题，又能为员工缓解个税负担。

三：税率详情：

增值税：1%（截止日期2020.12.31）

附加税：0.06%

企业所得税：无

个税核定10%：0.5%-2.1%，事前核定

综合税率：1.56%-3.16%（年开票额控制在500万以内）

举例分析：

增值税：500万÷1.01×1%=4.95万元

增值税奖励：4.95*40%*30%=0.59万

附加税：4.95×6%（小规模企业减半征收）=0.3万元

个人所得税：500万÷1.01×10%×30%-40500=10.8万元（个人独资企业不需要上交企业所得税和分红税，只需要上交个人经营所得税，个人经营所得税也不会和个人的工资薪金叠加缴纳）

实际纳税：4.95万+0.3万+10.8万-0.59万=15.46万元

综合税率： 15.46万/500万=3.1%（开票额的）

需要注意的几点：

1、小规模纳税人个人独资企业可以开专票可以开普票，专票可领票自开。

2、个人独资企业核定征收的个人所得税，税负与成本无关，直接核定开票额。

3、个税核定征收的企业，后期代理记账由园区财务直接做。

4、个人独资企业需要与发生业务的公司没有关联，并且能够接纳个人独资企业开出来的票。

5、个独企业开票金额月控制在100万以内，降低被金税三期扫描到的风险。

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