2020年—2021年个人独资企业核定征收政策讲解

小羊说税

对于企业来说，纳税是应尽的责任，正常情况下企业所得税的征收方式分为查账征收及核定征收两种。

众所周知查账征收需要根据企业的成本、利润、利润及各项扣除等计算，要想企业所得税低，就要有足够的进项把利润做平，所以成本进项问题就是企业比较头疼的地方。

问题1：那么缺少的部分成本进项应该如何解决呢？

当然是申请核定征收，核定征收是不考虑成本费用，将缺少成本的部分直接核定行业利润，再根据五级累进制税率表计算个人经营所得税，不用缴纳企业所得税及分红税，这是法律明确规定的，企业完税后可以直接以利润分配的名义公转私到投资人私卡的。

问题2：如何申请核定征收呢？

现在小羊说税对接的园区，就能申请核定征收，只需要在园区注册个人独资企业，不需要实体办公，通过合理分包业务或者正常开展业务的方式在园区纳税即可。

个人独资企业主要缴纳的税种：个人经营所得税、增值税、附加税。

税率讲解：

个人经营所得税：按照开票额的10%进行核定，五级累进制计算出个人经营所得税在0.5%-2.19%之间。

增值税：1%（2021年小规模企业增值税恢复3%）

附加税：0.06%（减半征收，增值税的6%）

综合税负：3%左右（2020年）

举例：假如一家设计公司在上海园区注册一家个人独资企业分包500万的业务，2020年缴纳税金为：

增值：500万/1.01*1%=4.95万

附加：4.95万*6%=0.3万

个人经营所得税：500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计：4.95万+0.3万+10.8万=16.05万

在2020年500万的利润缴纳完16万的税金就能直接转入法人私人账户自由支配了。

注册一般纳税人也能核定征收，注册时直接成立一般纳税人的个人独资企业，可开6个点专票，个人经营所得税享受核定征收，核定行业利润率10%，个税税率在0.5%-3.5%之间。

感兴趣可以沟通交流，对接各个园区，针对企业税负问题筹划解决。

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