自然人代开、个人独资企业解决年底所得税问题以及优劣势对比

小羊说税

金税三期从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等几个维度来稽查企业的税务问题，相当于企业纳税人的所有经营行为都在税务机关的监控范围，面对这样的震慑力，相信很多企业都不会冒险做违规的决定。所以企业在面临税负压力一定要理智处理，选择合理合法的节税方式。那么解决企业税收压力有哪几种方式呢？怎么选择效果好呢？

小编有两种方式解决企业所得税压力：①自然人代开；②个人独资企业核定征收。两种选择视企业自身情况而定。分析如下：

▶自然人代开：简单来说就是一个自然人为某公司做了一项业务，比如活动策划、广告设计、软件研发等业务，自然人拿到报酬的时候，该公司要求提供发票，而自然人不能自己开票，若选择去税务部门代开，是按照20%-40%的劳务报酬所得税缴纳个人所得税，年底还要纳入综合所得汇算清缴。这种情况下，可以让自然人去优惠园区的税务部门代开，统一核定个税0.5%，划入经营所得，增值税2020年按1%征收，加上附加税0.06%，综合税率仅1.56%。

▷优点：无需成立企业；无需自然人到场；1-3天内出票；开票品目不限。

▷缺点：只能开普票，属于个人类型的普票；有些建筑企业要求代开地必须在项目所在地或者自然人身份所在地。

▶个人独资企业：注册个人独资企业需要提供一个投资人和财务，个独属于企业性质，所以任何交易都必须是通过业务的形式进行。主要解决企业发生业务后无法取得进项成本票，或者企业要求专票并且不能接受个人名义的发票，这个时候就可以考虑注册个人独资企业，申请个人经营所得税核定征收。

个税核定开票额的10%，再按照五级累进制计算出个税在0.5%-2.1%之间，小规模纳税人增值税2020年按1%征收，附加税0.06%，综合税率3.2%左右。

▷优点：企业性质，可以公对公付款收款，能开专票以及普票。

▷缺点：投资人不好找（企业的通病），银行管控严（如限额、开户）；成立时间较长（难点在于银行开户）。

两种方式都是解决企业所得税的，具体如何选择或者想要合并适用就看企业的需求，已经进入2020年的尾声，企业需尽快筹划，也可为2021年做准备。

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