从源头解决企业利润虚高问题，有以下几种模式

小羊说税 · 发表于 2020-10-29 14:49:23

企业缺成本票导致企业利润虚高，那么企业所得税税负压力就大，而企业本身实际的利润没有这么高，但是需要缴纳账目利润对应的所得税，缺少部分成本票，企业承担这部分的所得税就会面临高额的税收压力了。

企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，100万的利润按照5%上交税金，100-300万的利润按照10%上交税金。300万以上是按照25%的企业所得税上交。如果缺少的进项发票刚好是在这个坎上，那么对于企业来说就会多缴几十万的税金。那么解决企业所得税压力有哪几种模式呢？

一、如果个人和公司发生业务以后个人没办法提供发票的，企业可以要求个人去税务局代开，个人在有政策的税收洼地代开发票，税收洼地可以把这个个人认定为个体工商户纳税，需要缴纳的税率如下：

• 增值税1%（小规模企业2020年增值税降低至1%）

• 个人经营所得税，核定征收按照开票额的0.5%（固定）

• 附加税0.06%（小规模企业减半征收，增值税的6%）

所以综合税率为开票额的1.56%就可以全部完税，但是只能开具增值税普通发票（作为成本费用）

这种方式不用汇算清缴，个人经营所得税是属于单独的一项，不会列入综合所得，利息收入，股息红利一起汇算。

二、如果企业需要的是专用发票，且需要对公账户来收取款项，那么可以让一个自然人在税收洼地办理个人独资企业，将部分利润转移到个人独资企业进行纳税，个人独资企业只需要缴纳个人经营所得税，不用缴纳企业所得税和分红税。

个人经营所得税可以进行核定，核定行业利润率10%，然后再按照五级累进制计算5%-35%，最后再减去一个速算扣除数，综合算下来个人经营所得税税率为开票额的0.5%-2.19%。那么需要缴纳的税率如下：

• 个人经营所得税：0.5-2.19%

• 增值税：1%（2020年为1%）

• 附加税：0.06%（增值税的6%）

所以综合税率最高在3%以内，缴纳完这部分税率后就可以把剩余资金转入法人私卡上了。

另外个人独资企业可以开具增值税专用发票，可以抵扣增值税。

以上两种模式都可以解决企业利润虚高的源头问题，合理合法节税，但企业必须保证业务真实，做到三流一致！小编对接全国各大有税收政策的税收园区，以源头政策解决税收问题。更多税收优惠政策关注《小羊说税》

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